近日，国家税收管理系统“金税四期”将上线！企业税务和个人税务将迎来更加严格的监管和稽查。

税收在国家财政收入中至关重要，2020年税收占财政收入的75.5%，民生工程、国家安全、应对自然灾害、抗击境外风险等等，都有赖于税收收入。所以，加强税收管理、减少税务漏洞、打击逃税和避税行为，势在必行！

金税四期，了解一下

对比之前的金税三期，金税四期的覆盖面更广、信息联网更全、反避税打击更透彻、预警速度更快。在大数据的加持下，对一家企业的税务情况，仅需1分钟可查明税务风险点，仅30分钟可显示详细风险信息，仅50分钟可全面联网识别风险。

加入了“非税”业务的全面监控，之前的金税三期已经能够快速识别增值税发票虚开问题，金税四期更胜一筹，比如对企业的税务核查，还会结合企业在业务、法人等方面的数据进行整体匹配和风险识别。同时，与金融机构、支付平台等实现全面联网，对企业和个人资金流向可以进行更深入的监控，在黑纸白字的收入信息面前，税务问题几乎无所遁形。

主要税务风险在哪儿？

▶ 企业

目前有9类情况的企业，税务稽查风险可能更高。其中，大数据联网和社保等非税数量合并，税务机关能够快速的识别你的企业是否存在税务问题。

比如，公司员工的社保与个税、公司收入和成本不匹配、在同行业企业里的税负率异常、发票开具和收到有虚假、常年亏损、库存不一致等等。

对于企业收入的查核，特别是法人及其亲属等人的个人银行账户、微信、支付宝等其他平台账户，待企业收货款的情况，都会成为监控的范围，数据统计后，就可以马上发现企业虚报收入而需要补税的问题。

▶ 个人

金税四期对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产的全球收支更加透明化，特别是对于境外资产和收益的全球核查，税务机关已经具备相当多的信息交换渠道。

1. CRS信息交换：

中国已与100多个国家和地区签署信息交换协定，对中国税务居民的离岸账户、离岸信托和海外保单等，每年都可以实现自动交换。

2. 税收情报交换协定

中国与世界上主要国家和地区，包括许多离岸避税地都签署包含信息交换条款的税收协定，很多跨境追税的大案要案，都是通过这样的专项情报交换达成。

3. 避税天堂的经济实质申报

开曼、BVI、百慕大等离岸注册地区都已出台经济实质法案，在须满足也未满足当地经济实质的情况下，当地会将中国人持有公司的信息直接交换到国内税局。

4. 国内大数据联网

个人名下的银行卡、信用卡、支付账号、房产和其他资产进行全面的信息联网，个人在国内的收入和资产信息更加容易审查。

税务筹划，你做了没？

无论企业还是个人，隐瞒收入逃避税收都会风险越来越高。税务筹划将会成为接下来几年企业和个人不得不考虑的事。

对于企业而言，做好税务筹划的第一步，一定是提前筹划，而不是当所有资金流都已经产生后再来筹划，因为可能已经为时已晚，或者即使筹划也达不到更好的节税效果。总体来说，企业的税务筹划，可以从以下三个阶段进行思考：

1. 初创阶段：

在考虑设立企业的地点、企业实体类型等方面，在注册公司之前就要进行考虑。

比如，针对自身行业，选择有税收优惠的城市或园区；根据企业业务和未来发展，选择个人独资企业、合伙企业或者有限公司；根据预计的营业额和可以取得发票进项的情况，选择小规模还是一般纳税人等等。

2. 发展阶段：

在采购、生产、研发等方面都有税务筹划的空间。

比如合适的供应商选择，能够获得更多进项发票；生产研发环节，如何匹配人员比例、工资开销、费用支出等，更够最大限度的享受研发加计扣除的优惠；在销售环节，折扣、佣金、返现等各种促销方式，如何降低税负。

3. 成熟阶段：

企业已经达到一定的经营规模，为了提高盈利和降低成本，进行更加综合和合理的财务规划，企业的分立和重组，分支注册地的选择，总部的设立等等，都有可实现的税务筹划。

同时，还要考虑到企业创始人、高管的个人税务问题，如何合理规划个人所得的类别和方式，为企业的高收入个人达到节税的目的。