新加坡是国际上公认的重要金融、商业和贸易中心。为了吸引来自全世界的投资、商业机构和精英人士，新加坡采用单一税制、税种少、低税率的税务制度，以及众多的优惠税收政策，新加坡是税率低的国家之一。

一. 新加坡公司主要税种

普通的新加坡公司，通常只涉及两个税种，即公司所得税CIT（Corporate Income Tax）和消费税GST（Goods and Services Tax）。

1. 公司所得税CIT：统一税率为公司利润的17%

2. 消费税GST：主要针对在新加坡境内销售产品或服务，税率为销售价格的7%

* 如公司采用离岸运营，不在新加坡境内销售，则只会涉及公司所得税；

** 如公司做转口贸易，货物需进入新加坡境内，但不在新加坡境内销售，需先申报消费税GST，再在货物出境时申请退税。

二. 新加坡公司税减免

新加坡采用普惠制的税务优惠政策，不需要专门申请，多数中小企业都自动享受免税计划（Tax Exemption Schemes）和税务减免（Tax Rebates）

1. 免税计划：

1）从税务年度2020开始，公司成立前三年可享受：

前10万新币利润，税务豁免75%

接下来10万新币利润，税务豁免50%

超过20万新币利润部分，统一17%税率

2）从税务年度2020开始，公司成立超过三年可享受：

前1万新币利润，税务豁免75%

接下来19万新币利润，税务豁免50%

超过20万新币利润部分，统一17%税率

2. 税务减免：

税务减免，是一项几乎所有在新加坡注册的公司都能享受的普惠制税务优惠。每一年，新加坡会根据政府财政预算案，调整企业税务减免比例和金额。

根据新加坡财政局于2020年2月18日公布的最新预算案：

2020年，企业所得税税务减免提高到25%，最高减免1.5万新币。

三. 新加坡公司报税时间

在新加坡，无论是否开始营业，所有的公司都须进行税务申报。

未营业公司，可做税务零报；已营业公司，根据账目情况，具体申报。

新加坡公司所得税，按年申报。根据新加坡税务局IRAS的最新规定，从2020税务年度开始，公司在所得税申报前，须提交预缴税申报ECI。 

1. 预缴税申报ECI：

申报时间为公司财务年结日后的3个月内。

* 豁免预缴税申报ECI的条件：

该财务年度满足两个条件1）营业收入低于5百万新币；2）预缴税为零

2. 所得税申报：

申报时间为每年的12月15日之前（电子申报截止日期）。

四. 新加坡公司报税流程

五. 新加坡公司缴税方式

1. 通过自动扣缴GIRO系统；

2. 通过网银转账；

3. 通过银行支票；

4. 通过新加坡邮局等方式。

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